在2025年的经济环境中，小规模纳税人（年销售额500万元以内）作为市场活力的重要组成部分，正享受着国家持续推出的税收优惠政策，这些政策旨在减轻企业负担、激发市场活力。
一、增值税
1，月销售额≤10万元（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。这一政策为小微企业提供了实质性的税收减免，有效降低了经营成本。以季度为申报期的，季度销售额不差超过30万元。
2，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。对于经营发展中后期的，需要缴纳增值税的经营主体，这一政策进一步减轻了税负。
案例A：某营销策划工作室2025年1-3月销售额分别为8万、12万、9万。选择按季申报，可全额免征增值税。案例B：某咨询中心2025年4-6月销售额分别是9万，15万，15万。选择月度申报，可节省900元。
注意，申报周期，一年确定一次，选择后不可更换。经营者根据自身经营特点，提前确认选择。
二、企业所得税
小微企业：年应纳税所得额≤300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负低至5%。小微企业需要满足年应纳税所得额不超过300万，在职员工人数不超过300人，企业总资产不超过5000万元。
案例C：满足小微企业的某科技公司2025年预计利润320万元。应纳企业所得税=320万×25%=80万元。若在第四季度采购50万元研发设备（享受一次性税前扣除），则应纳税所得额=320万-50万=270万元，应纳企业所得税=270万×25%×20%=13.5万元，节省税款66.5万元，税负降幅达83%。
企业可通过合理规划，如采购设备、发放年终奖等方式压降利润，进一步降低税负。
三、“六税两费”减半征收
2023-2027年，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。
四、个人所得税优惠
个体工商户：年应纳税所得额≤200万元的部分，在现行优惠政策的基础上再减半征收个人所得税。
案例D：适用查账征收的某个体户，年利润100万，适用35%税率，需要缴纳个人经营所得税28.45万，享受减半优惠后实缴14.225万元。
五、总结与实操建议
1，合理选择申报期，根据经营主体实际情况，选择按月或按季申报。
2，尽量避免增值税专票，代开增值税专用发票需按1%或3%缴税，优先使用普通发票以享受季度30万内普票的免增值税政策。
3，年底前根据业务收款和利润测算，通过采购设备、发放年终奖等方式压降利润，降低企业所得税税负。
4，积极了解地方税收政策，当前部分地区为了拉动经济，释放活力，设立招商园区，对入驻园区符合条件的经营主体，给予相应的政策加持。
个体工商户：年销售额450万内，个税核定征收，税率低至0.5%，综合税负1.56%起；年销售额120万内，满足月均10万内，申请双免，综合税率0%。小规模有限公司：年销售额500万内，申请企业所得税核定，综合税率3%起。
转自公——中——hao——《税清无余》
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