需要缴纳耕地占用税的情况大致有两种：
1.在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物（耕地是指用于种植农作物的土地）或者从事非农业建设的单位和个人；
2.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。
注：耕地占用税由税务机关负责征收。
耕地占用税应缴税额是如何计算的？
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
应纳税额＝纳税人实际占用的耕地面积（平方米）×适用税额。
耕地占用税适用税额是如何制定的？
《耕地占用税法》规定，耕地占用税的适用税额是以地区（县、自治县、不设区的市、市辖区为单位）的人均耕地面积和经济发展等情况为依据确定的。具体规定如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
注：如果占用的是基本农田，按照当地适用税额标准，加百分之一百五十征收。
哪些情况可以减免税费？
一、免征政策
1.占用耕地建设农田水利设施或为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税；
2.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；
3.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税；
4.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
二、减征政策
1.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税；
2.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
三、临时占用耕地政策
《耕地占用税法》规定，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。
注：免征或减征耕地占用税后，如果纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。