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最近经常被问：'这个业务该开多少税率的发票？'今天结合2025年国家税务总局最新回应，我用'业务场景+税率匹配'的方式，帮你把建筑业四大税率彻底搞明白！
一、13%税率：货物与纯设备租赁
我的理解：13%税率就像建筑业的'商贸税率'，只要你的业务本质是'卖东西'，不管多大的工程，都适用这个税率。
具体适用场景
1.货物销售
钢材、水泥、砖块等建筑材料
预制构件（如预制梁、预制板）
建筑机械设备（如塔吊、挖掘机等整机销售）
2.纯设备租赁（干租）
只租设备不配操作人员（比如只租塔吊，自己配司机）
设备租赁公司单纯提供设备使用权
为什么是13%？
因为这类业务本质是'货物所有权转移'或'设备使用权转让'，和普通商贸行为没区别，所以按最高税率计税。
二、9%税率：建筑服务的'核心区'
我的经验：9%是建筑业的'黄金税率'，只要你的业务属于'工程施工+人机结合'，基本都适用这个税率。
具体适用场景
1.工程施工服务
房屋建筑（住宅、商业楼、厂房）
市政工程（道路、桥梁、隧道）
园林绿化（小区绿化、公园建设）
管道安装（自来水、燃气、电力管道）
2.带操作人员的设备租赁（湿租）
塔吊+司机租赁
挖掘机+操作手租赁
混凝土泵车+驾驶员租赁
三、6%税率：建筑'软服务'
我的总结：6%税率对应的是建筑项目的'大脑'和'眼睛'——那些不直接动手干活，但提供技术支持的服务。
具体适用场景
1.工程设计
建筑方案设计
结构设计
景观设计
2.工程咨询
监理服务
造价咨询
地质勘察
3.其他现代服务
项目管理
招标代理
BIM技术服务
关键点：
这些服务不涉及实物施工
属于增值税中的'现代服务业'范畴
四、3%税率：简易计税与小规模纳税人
我的实操心得：3%税率是建筑业的'简易通道'，要么是特殊计税方式，要么是小规模纳税人专属。
具体适用场景
1.一般纳税人的简易计税项目
清包工（只出人工或少量辅料）
甲供工程（发包方提供主要材料）
2.小规模纳税人
所有建筑服务统一按3%
通过以上梳理，希望大家对建筑业13%、9%、6%、3%税率的适用业务有更清晰的认识。